בעמוד הזה
לתושב ישראל יש חבות מס ודיווח על הכנסות ונכסים גם מחוץ לישראל. המדריך מציג את העקרונות הכלליים בלבד — מיסוי הוא תחום מורכב ואישי, ואין תחליף לליווי של יועץ מס מוסמך לפני ואחרי הרכישה.
עיקרון המיסוי הפרסונלי
ישראל ממסה את תושביה על בסיס פרסונלי — כלומר על הכנסה שמופקת בכל העולם, ולא רק בישראל. לכן הכנסות הקשורות לנכס בחו״ל עשויות להיות רלוונטיות לדיווח ולמס בישראל, בנוסף לחבות במדינת היעד.
הכנסה משכירות
הכנסה משכירות של נכס בחו״ל כפופה לכללי מס ייעודיים בישראל, ולעיתים גם למס במדינה שבה נמצא הנכס. אופן החישוב והמסלול המתאים תלויים בנסיבות — יש לבדוק מול יועץ מס.
מס במכירה
מכירת נכס בחו״ל עשויה להניב רווח החייב במס, הן במדינת היעד והן בישראל. כדאי להבין את ההשלכות עוד לפני הרכישה, כדי לתכנן נכון את ההחזקה והמכירה.
אמנות למניעת כפל מס
לישראל אמנות למניעת כפל מס עם מדינות רבות, שנועדו למנוע תשלום כפול על אותה הכנסה. בהיעדר אמנה (למשל, נכון ל-2026, מול קפריסין) חל לרוב זיכוי חד-צדדי על מס זר ששולם. תחולת האמנה או הזיכוי בפועל תלויים במדינה ובסוג ההכנסה — זהו עוד נושא ליועץ המס.
שאלות נפוצות
האם ישראל ממסה נכס שקניתי בחו״ל?
ישראל ממסה תושבים על בסיס פרסונלי — הכנסה מכל העולם. הכנסה משכירות או רווח ממכירת נכס בחו״ל עשויים להיות חייבים בדיווח ובמס בישראל, בנוסף למדינת היעד. הפרטים תלויי-נסיבות; היוועצו ביועץ מס.
איך נמנעים מכפל מס?
לישראל אמנות למניעת כפל מס עם מדינות רבות, ובהיעדר אמנה חל לרוב זיכוי חד-צדדי על מס זר ששולם. תחולת האמנה או הזיכוי תלויה במדינה ובסוג ההכנסה — נושא ליועץ המס.
האם רשות המסים יודעת על חשבון או נכס שלי בחו״ל?
לרוב כן. חשבונות פיננסיים בחו״ל מדווחים אוטומטית לישראל במסגרת תקן הדיווח האחיד (CRS), גם ללא אמנת מס בין המדינות. המסקנה: כדאי לדווח כנדרש.